Moms är en av de delar av bokföringen som flest småföretagare känner sig osäkra på. Samtidigt är det något som måste bli rätt.

I den här guiden går vi igenom hur moms fungerar, hur du bokför den och vad du ska tänka på för att undvika vanliga misstag.

Vad är moms?

Moms är en skatt på varor och tjänster. Som företagare fungerar du i praktiken som en mellanhand mellan kunden och staten.

Du:

• Lägger på moms på det du säljer
• Betalar moms på det du köper
• Redovisar skillnaden till Skatteverket

Skillnaden mellan utgående och ingående moms är det som avgör om du ska betala eller få tillbaka pengar.

Utgående moms – moms på det du säljer

När du skickar en faktura till en kund lägger du på moms. Detta kallas utgående moms.

Exempel:

Du säljer en tjänst för 10 000 kronor.
Momsen är 25 procent.
Du fakturerar 12 500 kronor.

De 2 500 kronorna är inte din intäkt. De ska redovisas och betalas in.

Ingående moms – moms på det du köper

När du köper något till företaget betalar du också moms.

Exempel:

Du köper utrustning för 5 000 kronor plus 25 procent moms.
Du betalar 6 250 kronor.

Momsen på 1 250 kronor är ingående moms och får kvittas mot den utgående momsen.

Hur bokför man moms?

I bokföringen separeras moms från själva kostnaden eller intäkten.

När du bokför en försäljning:

• Intäkten bokförs som intäkt
• Momsen bokförs separat som utgående moms

När du bokför ett inköp:

• Kostnaden bokförs som kostnad
• Momsen bokförs separat som ingående moms

I de flesta moderna bokföringsprogram sker detta automatiskt när du väljer rätt momssats.

Vanliga momssatser i Sverige

De vanligaste momssatserna är:

• 25 procent (standard)
• 12 procent (exempelvis livsmedel)
• 6 procent (exempelvis böcker och vissa tjänster)

Det är viktigt att använda rätt momssats på fakturor och i bokföringen.

När redovisar man moms?

Hur ofta du redovisar moms beror på företagets omsättning. Det kan vara:

• En gång per år
• En gång per kvartal
• En gång per månad

Detta styrs av Skatteverkets regler och vad du valt vid registrering.

Vanliga misstag

Några vanliga fel småföretagare gör är:

• Att blanda ihop intäkt och moms
• Att bokföra hela fakturabeloppet som intäkt
• Att missa att bokföra ingående moms
• Att använda fel momssats

Ett bra bokföringsprogram minskar risken för dessa misstag eftersom momsen hanteras automatiskt.

Sammanfattning

Moms behöver inte vara komplicerat, men det kräver struktur.

Som företagare ska du:

• Skilja på intäkt och moms
• Bokföra ingående och utgående moms separat
• Redovisa skillnaden till Skatteverket

När grunderna sitter blir moms en rutin, inte en stressfaktor.

Affiliateinformation

Vissa länkar på denna webbplats är affiliatelänkar. Det innebär att Bokföringsval kan få ersättning om du väljer att gå vidare via länken, utan att det kostar dig något extra.

Våra rekommendationer baseras alltid på analys och vad som är relevant för småföretagare.